金橋法談 | 從遺囑信托的適用談?wù)劶易逍磐械牡絹?lái)
喬長(zhǎng)齡 合伙人
廣東金橋百信律師事務(wù)所
《民法典》繼承編中的各種新內(nèi)容，都將在不同方向、不同程度地改變社會(huì)狀態(tài)，和每個(gè)人的生活模式。在之前的文章我曾經(jīng)說(shuō)過(guò)，第1133條的13個(gè)字，“自然人可以依法設(shè)立遺囑信托”將發(fā)揮最重大的法律影響力。
今年春節(jié)前后，各種渠道來(lái)詢(xún)問(wèn)信托和遺囑信托的人士增多，相關(guān)問(wèn)題也都逐漸呈現(xiàn)。這也給我們法律實(shí)踐人帶來(lái)更多的要求和思考，這里，根據(jù)我們現(xiàn)已承辦設(shè)計(jì)的家族信托事務(wù)的實(shí)踐所得，回答重點(diǎn)問(wèn)題。
一．遺囑信托的適用
顧名思義，遺囑信托是兩個(gè)內(nèi)容的結(jié)合，一方面，這是遺囑的重要內(nèi)容，在立遺囑人死亡后發(fā)生效力，是所有權(quán)人對(duì)其財(cái)產(chǎn)身后安排的法律文件；第二方面，這是以信托的形式處置財(cái)產(chǎn)，即需要假以第三方的服務(wù)或平臺(tái)，間接將遺產(chǎn)分配給繼承人，或其落實(shí)他安排內(nèi)容的方式，是所有權(quán)人對(duì)其財(cái)產(chǎn)在身后仍有繼續(xù)控制力的法律文件，也就是我們熟悉的來(lái)自墳?zāi)沟氖帧?/span>
如果明晰這樣的內(nèi)容，我們可以看出，并不是所有的人、所有的財(cái)產(chǎn)均適宜采用信托的方式安排自己的遺產(chǎn)，也就是說(shuō)，遺囑信托有其適用的對(duì)象。那么，什么人、什么樣的狀況適宜采用這一方式安排遺囑呢，這里做個(gè)分析。
1. 資產(chǎn)體量大、種類(lèi)復(fù)雜，繼承人無(wú)法、無(wú)心自行打理
遺產(chǎn)遺產(chǎn)，首先就要針對(duì)財(cái)產(chǎn)論事。如果普通的家庭，財(cái)產(chǎn)僅限于數(shù)量級(jí)不大的現(xiàn)金存款、理財(cái)基金股票、房屋、實(shí)用珠寶首飾以及一些家庭日常用品的，那么對(duì)遺產(chǎn)的安排，顯然不需要使用信托方式，這將無(wú)端增加繼承的時(shí)間成本和費(fèi)用成本，沒(méi)有必要。而資產(chǎn)量級(jí)巨大、種類(lèi)除上訴之外還涉及各類(lèi)公司股權(quán)、投資協(xié)議、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、批量房產(chǎn)租賃等需要繼續(xù)在商業(yè)市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)的資產(chǎn)，而家族繼承人顯然沒(méi)有興趣，或因身體心智、德性能力等缺陷無(wú)法有效打理諸多資產(chǎn)的，當(dāng)然需要引入遺囑信托的模式；
2. 對(duì)遺產(chǎn)有社會(huì)事項(xiàng)安排意愿的
如果僅限于繼承人全面享有遺產(chǎn)的，也沒(méi)有必要設(shè)立遺囑信托。而對(duì)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)，有社會(huì)性目的安排意愿的，比如專(zhuān)項(xiàng)捐贈(zèng)、長(zhǎng)效慈善捐助基金等內(nèi)容的安置，也可以引入遺囑信托；
3. 繼承人需要他人監(jiān)護(hù)照顧的
遺囑人如果對(duì)其身后的繼承人，或者特別對(duì)象，有生活不能自理、不能及時(shí)繼承財(cái)產(chǎn)的擔(dān)憂(yōu)的，比如，對(duì)繼承人因老弱病殘等身體健康、自理能力擔(dān)憂(yōu)且沒(méi)有可信賴(lài)的生活監(jiān)護(hù)人的、對(duì)不在身邊不能即時(shí)享有繼承財(cái)產(chǎn)的，也可以采用遺囑信托的途徑加以安排；
4. 繼承人眾多，避免糾紛的
如果繼承人眾多，且有難于相處的，自行繼承易發(fā)生糾紛爭(zhēng)執(zhí)，或傷及某些個(gè)人的，也可以選用信托的方式安置，能有效避免直接面對(duì)或繼承不合理引發(fā)的糾紛；
5. 有強(qiáng)烈的個(gè)人意志和計(jì)劃的
有對(duì)繼承人有執(zhí)著要求、對(duì)家族繁衍有強(qiáng)烈意志的，也可以采用遺囑信托的方式安排遺產(chǎn)。通常我們舉例最多見(jiàn)的就是對(duì)于后代子女的讀書(shū)計(jì)劃和要求，待某位子女或?qū)O子女完成去哪里讀書(shū)、讀到什么學(xué)位的條件后，才相應(yīng)繼承遺產(chǎn)的兌現(xiàn)。為了家族的興旺，有強(qiáng)烈遺愿和計(jì)劃的，選擇遺囑信托也是完全可以實(shí)現(xiàn)的方式。
二．遺囑信托和家族信托的法律支持
遺囑信托的法律支持，主要是《民法典》和《信托法》和相關(guān)規(guī)定。
其中《信托》第八條規(guī)定，“設(shè)立信托，應(yīng)當(dāng)采取書(shū)面形式。書(shū)面形式包括信托合同、遺囑或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他書(shū)面文件等?！钡谑龡l規(guī)定，“設(shè)立遺囑信托，應(yīng)當(dāng)遵守繼承法關(guān)于遺囑的規(guī)定。遺囑指定的人拒絕或者無(wú)能力擔(dān)任受托人的，由受益人另行選任受托人；受益人為無(wú)民事行為能力人或者限制民事行為能力人的，依法由其監(jiān)護(hù)人代行選任。遺囑對(duì)選任受托人另有規(guī)定的，從其規(guī)定?！?/span>從這個(gè)條款可以看出，遺囑信托的成立，在法律上是遺囑有效優(yōu)先，民事行為能力是遺囑信托的保底基礎(chǔ)，這是要引起我們注意的一個(gè)地方。
其他有關(guān)家族信托事務(wù)規(guī)定的法規(guī)，還有《慈善信托管理辦法》、《公益事業(yè)捐贈(zèng)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》等。
三．遺囑信托的架構(gòu)設(shè)計(jì)要點(diǎn)
落實(shí)一個(gè)完整完美的遺囑信托，架構(gòu)特別重要。如果不能設(shè)計(jì)一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)最低、運(yùn)作成本合理、直捷有效實(shí)現(xiàn)意志的合理的遺囑信托模式，一定會(huì)產(chǎn)生不科學(xué)不經(jīng)濟(jì)等劣勢(shì)反應(yīng)，那將無(wú)法完成立定遺囑信托人的遺愿。
那么遺囑信托架構(gòu)設(shè)計(jì)的注意要點(diǎn)，我認(rèn)為主要是在于以下幾個(gè)方面的把握：
1. 理清繼承人及其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，保證繼承人網(wǎng)絡(luò)的穩(wěn)定。這包括有未能及時(shí)出現(xiàn)的繼承人的可能性，以及繼承人本人產(chǎn)生變故和意外時(shí)，可能導(dǎo)致其他繼承人繼承權(quán)新的變動(dòng)，都是在首要在主體“人”的層面應(yīng)予以安置好的基礎(chǔ)；
2. 對(duì)遺產(chǎn)做充分盡調(diào)，確保遺產(chǎn)的完整。如果遺產(chǎn)體量大、種類(lèi)繁多、遺囑人的商業(yè)活動(dòng)頻密，則必須將財(cái)產(chǎn)的權(quán)屬、狀態(tài)等法律性質(zhì)逐一加以證明，以避免財(cái)產(chǎn)的范圍、價(jià)值等有巨大的波動(dòng)，避免涉訴等意外事件影響財(cái)產(chǎn)穩(wěn)定，導(dǎo)致原計(jì)劃無(wú)法實(shí)現(xiàn)；
3. 受托人的選擇和風(fēng)險(xiǎn)排除。受托人是遺囑信托的執(zhí)行人。前文已述，受托人接受委托的意愿、本身的民事行為能力，以及執(zhí)行信托事務(wù)的能力、實(shí)力，是遺囑信托實(shí)施的重要環(huán)節(jié)，這需要設(shè)計(jì)律師在專(zhuān)業(yè)的研判和優(yōu)秀的職業(yè)素養(yǎng)基礎(chǔ)上，做出最貼切的選擇；
4. 充分掌握法律法規(guī)，設(shè)計(jì)遺囑信托架構(gòu)。安全、合理管理運(yùn)營(yíng)財(cái)產(chǎn)，和落實(shí)分配機(jī)制，并在人員體系、程序?qū)徍?、稅收等各環(huán)節(jié)的最低成本的優(yōu)質(zhì)架構(gòu)設(shè)計(jì)，是信托事務(wù)中含金量最高的工作，敏銳度高、責(zé)任感強(qiáng)的律師應(yīng)該在這一環(huán)節(jié)發(fā)揮關(guān)鍵作用。
5. 監(jiān)督、信息公開(kāi)、檔案保管和責(zé)任保險(xiǎn)等機(jī)制的加持。監(jiān)督可以是法律、財(cái)務(wù)、信用等環(huán)節(jié)多角度的進(jìn)行，信息公開(kāi)，是在繼承人范圍的第一時(shí)間、同時(shí)、同等量信息的告知，檔案除了信息形質(zhì)的保管，還包括程序的全流程完成。責(zé)任保險(xiǎn)更是遺囑信托架構(gòu)上不可減少的重要部分，是安全性的第三方保障；
家族信托的設(shè)計(jì)要點(diǎn)，和遺囑信托基本采用這同一個(gè)原則。
四．家族信托的不足和發(fā)展需要
如果說(shuō)家族信托有什么不足，首先是緣于拿來(lái)主義的陌生感。英美法體系下產(chǎn)生的這一法律模式，不是我們本土文化生長(zhǎng)出來(lái)的東西，這種借助于第三方商業(yè)化經(jīng)營(yíng)家庭家族的思維，與我們血濃于水的和文化迥異。不僅個(gè)人不易于接受，市場(chǎng)、法律也沒(méi)有鋪展開(kāi)來(lái)。
其次，目前很多家族信托的配套設(shè)施平臺(tái)和技術(shù)手段，都沒(méi)有跟上，比如，大多數(shù)信托都只限于現(xiàn)金，其他資產(chǎn)，入房屋、股權(quán)等，都難得得到信托的裝置和運(yùn)營(yíng)。
但是信托這一架構(gòu)穩(wěn)定性高、有運(yùn)營(yíng)空間和公開(kāi)的社會(huì)性等優(yōu)勢(shì)，就擺在眼前。隨著越來(lái)越多個(gè)人財(cái)富的增長(zhǎng)和多樣化，與傳統(tǒng)傳“家思想”的結(jié)合，遺囑信托、家族信托都將廣受關(guān)注。以我目前接洽的客戶(hù)來(lái)看，名下有三幾家企業(yè)的民營(yíng)企業(yè)家，基本都會(huì)對(duì)信托感興趣。而有情懷、有志向的企業(yè)家大有人在，我們也非常有幸，和這樣賢明智者，著手推進(jìn)自己的百年大計(jì)。
五．家族信托市場(chǎng)需求的到來(lái)
遺囑信托，是最好詮釋了人性的法律架構(gòu)，他既滿(mǎn)足了人的意志控制欲，又滿(mǎn)足了人們對(duì)財(cái)富追求增值延續(xù)的渴求欲，被稱(chēng)為“來(lái)自墳?zāi)沟氖帧?，確實(shí)有他的市場(chǎng)位置。
隨著《民法典》的頒布實(shí)施和法制宣傳的推進(jìn)，有更多的人日益關(guān)注法律對(duì)生活的影響力，家族信托更是到了發(fā)展的起步點(diǎn)，未來(lái)不可限量。在今年3月初的兩會(huì)期間，全國(guó)政協(xié)委員、證監(jiān)會(huì)原主席肖鋼提出建議，修訂信托法、建立與家族信托相配套的基礎(chǔ)設(shè)施、出臺(tái)信托法的司法解釋以及加強(qiáng)監(jiān)管等四方面完善信托制度，促進(jìn)推行家族信托。
處在發(fā)展中的時(shí)代，社會(huì)化治理模式也將越來(lái)越深入細(xì)化。過(guò)去家產(chǎn)不露富、家族封閉自守的思維將被淘汰，每個(gè)人、每個(gè)家庭都將融入社會(huì)化模式中生活，家族信托是財(cái)富保護(hù)與傳承最重要的制度安排之一。尤其是民營(yíng)企業(yè)家在代際傳承時(shí)，可以通過(guò)設(shè)立家族信托，將財(cái)富特別是企業(yè)股權(quán)信托給受托人，由受托人為了受益人的利益進(jìn)行持有和管理，可以有效隔離產(chǎn)權(quán)被動(dòng)分割風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避家族爭(zhēng)產(chǎn)及子女揮霍，促進(jìn)平穩(wěn)傳承，防止傳承過(guò)程中財(cái)富嚴(yán)重縮水，最大程度增進(jìn)民企財(cái)富的社會(huì)效用。
既然是市場(chǎng)，一定有從點(diǎn)到面的過(guò)程，也一定是混亂無(wú)序到大浪淘沙的純金態(tài)勢(shì)，政府也將出臺(tái)各種支持和調(diào)整家族信托事務(wù)的法律法規(guī)。但是無(wú)論如何，信托架構(gòu)設(shè)計(jì)上的每一個(gè)環(huán)節(jié)都很重要。最重要的，當(dāng)然是選擇一個(gè)好律師。這可真的不是廣告。
我的老鐵們，這次說(shuō)到這里。
找一個(gè)熟知專(zhuān)業(yè)、通情達(dá)理、富有遠(yuǎn)見(jiàn)的律師，很關(guān)鍵。
我的團(tuán)隊(duì)
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